Internal Revenue Service (IRS) 2848-as nyomtatvány a címe: „Meghatalmazás és képviselői nyilatkozat”. Az adószakértő kijelölésére szolgál, aki ügyfelet képvisel az IRS-ügynökök előtt.
A 2848-as űrlap benyújtásának célja
E dokumentum benyújtása lehetővé teszi, hogy megnevezzen egy képzett képviselőt, aki képviseli Önt az IRS-ügyekben, és meghatározhatja a képviselő hatáskörének korlátait.
- A meghatalmazás (POA) egy olyan dokumentum, amelyben Ön egy harmadik félnek törvényes jogot ad arra, hogy az Ön nevében eljárjon. Jellemzően az űrlapon vannak meghatározva azok a helyzetek, amelyekben az adott személy felléphet, és milyen hatáskörei vannak.
- A képviselő nyilatkozatában megengedi, hogy harmadik fél megjelenjen az Ön nevében, de nem hoz semmilyen döntést vagy nem hajt végre semmilyen műveletet.
A hiteles adószakértők (beleértve az ügyvédeket, a CPA-kat és a bejegyzett ügynököket) képviselhetik az ügyfelet az IRS bármely osztálya előtt, de a nem bejegyzett adóelőkészítők csak a könyvvizsgálók és az ügyfélszolgálati képviselők előtt képviselhetik az ügyfeleket, és csak az adóbevallások megvitatásakor. kitöltötték és aláírták magukat.
Ez az űrlap egyúttal hozzáférést biztosít a kijelölt adószakértőnek az ügyfél korábbi adóbevallásaihoz és egyéb dokumentumokhoz, amelyeket az IRS a számára nyilvántartott.
Az űrlap kitöltése
Az űrlap két oldalból és két részből áll. Az első rész hét részből áll.
1. szakasz: Adófizetői információk
Ebben a részben meg kell adnia magát, és meg kell adnia nevét, levelezési címét, társadalombiztosítási vagy adóazonosító számát és telefonszámát.
2. szakasz: Képviselők
Ebben a szakaszban meg kell határoznia azt a személy(eke)t, akik(ek)nek engedélyezi, hogy képviseljék Önt az IRS-nél.
- Ezen az űrlapon legfeljebb négy képviselőt jelölhet ki. Meg kell adnia a nevüket, címüket, valamint telefon- és faxszámukat.
- Ha valamelyik képviselője rendelkezik az IRS által kiosztott CAF-számmal és/vagy PTIN-nel, írja be ezeket a számokat a megfelelő mezőkbe. Ezt az információt a képviselő(k) tudják megadni.
- Ha azt szeretné, hogy a képviselő(k) másolatot kapjanak minden olyan dokumentumról, amelyet az IRS küldött Önnek, jelölje be a megfelelő „név és cím” rész alján található négyzetet.
3. szakasz: Engedélyezett cselekmények
Ebben a szakaszban meg kell adnia azokat a konkrét ügyeket, amelyekben engedélyezi a képviselő(k)nek, hogy az Ön nevében dolgozzanak. Meg kell adnia:
- A probléma(ok) természete, mint például a lejárt adófizetés vagy ellenőrzés
- A kérdésben érintett űrlapok típusa(i)
- Az a konkrét időtartam, amelyre a képviselő(k)nek felhatalmazást ad
Miután az űrlapon feltüntetett időtartam lejárt, újabbat kell benyújtania, ha meg kívánja hosszabbítani az engedélyt. Ebben a részben nem lehet egyszerűen azt mondani, hogy „minden adóforma” vagy „minden év”; ami érvényteleníti az űrlapot.
4. szakasz: CAF
Az IRS jellemzően a meghatalmazásokat a központi engedélyezési fájl (CAF) rendszerében rögzíti. A meghatalmazásnak azonban vannak bizonyos konkrét felhasználásai, amelyekhez az IRS-nek nem kell bejegyzést létrehoznia a CAF-ban. Ide tartoznak a magánlevél végzés iránti kérelmek, a munkáltatói azonosítószám (EIN) iránti kérelmek és a vállalati feloszlatások. Ha nem biztos abban, hogy bejelölje-e ezt a négyzetet, kérdezze meg képviselőjét.
5. szakasz: Engedélyezett cselekmények
Ez a szakasz részletesen ismerteti azokat a cselekményeket, amelyeket megenged a képviselő(i)nek, és azokat, amelyeket nem.
- Az 5a. szakasz „További felhatalmazással rendelkező cselekmények” felhatalmazza a képviselőt olyan tevékenységek végrehajtására, mint például információk harmadik felek számára történő közlése és más képviselők kijelölése az Ön számára.
- Az 5b. szakasz, „Egyes műveletek nem engedélyezettek” meghatározza azokat a cselekményeket, amelyeket képviselője nem hajthat végre. Ha több helyre van szüksége, írja be a további szabályokat egy külön papírlapra, és csatolja az űrlaphoz.
6. szakasz: Korábbi POA megőrzése/visszavonása
A 2848-as űrlap benyújtása automatikusan visszavon minden korábban benyújtott űrlapot az új űrlapon szereplő problémákra és időszakokra hivatkozva. Például, ha korábban ezt az űrlapot nyújtotta be a 2015-ös adóbevallására vonatkozóan, akkor egy új benyújtása, amely a 2015-ös adóbevallást is tartalmazza, a régit visszavonja. Ha csak hozzáad vagy módosít valamit, és nem szeretné visszavonni az előző űrlapot, ezt jeleznie kell az ebben a részben található négyzet bejelölésével.
7. szakasz: Aláírás
Az űrlapot alá kell írnia és dátumoznia kell. Ha a 2848-as nyomtatvány egy közösen benyújtott adóűrlapra vonatkozik, például egy 1040-es nyomtatványra, amelyet a házastársával közösen nyújtott be, akkor házastársának ki kell töltenie és alá kell írnia a saját űrlapját.
Képviselői aláírások
A képviselő(k)nek alá kell írniuk és keltezniük kell az űrlap második részét. Ezenkívül meg kell jelölniük szakmai státuszukat vagy Önhöz fűződő kapcsolatukat. A szakembereknek meg kell adniuk engedélyszámukat, és fel kell sorolniuk azokat az államokat, amelyekben jogosultak gyakorlásra, ha van ilyen.
Ha az űrlapot a képviselő(i) aláírása előtt írja alá, akkor a képviselő(k)nek az aláírást követő 45 napon belül (vagy 60 napon belül, ha külföldön él) kell aláírnia.
Űrlap benyújtása
Miután teljesen kitöltötte az űrlapot, és Ön és képviselője(i) aláírták, postai úton vagy faxon kell elküldenie a megfelelő helyre.
- Hacsak nem jelölte be a 4. részben található négyzetet, akkor az űrlap utasításainak második oldalán található listában szereplő címet vagy faxszámot kell használnia.
- Ha bejelölte a 4. részben található négyzetet, akkor a CAF-on kívüli ügyhöz kapcsolódó címet vagy faxszámot kell használnia, amellyel kapcsolatban érdeklődik. Például az EIN-re vonatkozó kérelmeket az SS-4 űrlapon (Munkáltatói azonosítószám) található címre vagy faxszámra kell benyújtani.
A képviselő(i)nek segítenie kell az űrlap kitöltésével vagy elküldésével kapcsolatos egyéb kérdésekben.
