Az 1960-as években létrehozott Alternatív Minimum Adó (AMT) a szövetségi kormány azon módszere, amellyel megtiltja a rendkívül gazdag állampolgároknak, hogy ne fizessenek adót. Az adó létrehozásának lendülete az Internal Revenue Service (IRS) felismerése volt, miszerint az ország legnagyobb jövedelmű adózói számára elérhető levonások és jóváírások gyakran azt eredményezték, hogy adókötelezettségük nem keletkezik. Annak megakadályozására, hogy ezek a személyek teljesen elkerüljék az adókat, a kormány létrehozta az AMT-t.
Az AMT rövid áttekintése
Az adó megköveteli, hogy azok a magánszemélyek, társaságok, trösztök és ingatlanok, amelyek AMT-számítása meghaladja a hagyományos jövedelemadó-kötelezettség-számításaikat, a különbözet százalékát fizessék be. Ez nem a rendszeres jövedelemadó kiegészítése vagy alternatívája, hanem a kötelezettség kiszámításának más módja. Ez az adó biztosítja, hogy azok, akik számos levonásra jogosultak, ne fizessenek kevés vagy egyáltalán nem fizetnek jövedelemadót.
Felelősség meghatározása
Nincs olyan minimumjövedelem, amely életbe lépteti az AMT-t; mindenkit érinthet, akinek az adófizetési kötelezettsége adólevonások miatt csökken. Az adóalanyok vagy egy társaság, vagyonkezelő vagy ingatlan képviselői kötelesek megállapítani, hogy az AMT vonatkozik-e rájuk, és mind a szokásos adózási űrlapjukat (például 1040-es), mind a 6251-es nyomtatványt (Alternatív Minimális Adó – Magánszemélyek) töltik ki.
- A CNBC azt javasolja, hogy a legtöbb adófizető, aki évente több mint 75 000 dollárt keres, töltse ki a 6251-es űrlapot.
- A taxmap.irs.gov oldalon talál egy munkalapot, amellyel eldöntheti, hogy ki kell-e töltenie a 6251-es űrlapot.
Kivételek
A TaxFoundation.org szerint "A 2017-es adóévben az AMT-mentesség összege 54 300 dollár egyedülállók és 84 500 dollár a közösen benyújtott házaspárok esetében." A CNN jelentése szerint 2018-ban a mentesség összege jelentősen megemelkedik, 70 300 dollárra az egyedülálló adófizetők és 109 400 dollárra a közösen benyújtók esetében. Emiatt, valamint néhány egyéb változtatás miatt várhatóan lényegesen kevesebb adózó tartozik az AMT-vel a 2018-as adóévre.
A kifizetések alkalmazása
Ha az adóűrlapon szereplő adófizetési kötelezettség becsült összege kisebb, mint a 6251-es nyomtatványon meghatározott AMT becsült összege, az adózónak a kettő különbözetének egy százalékát kell megfizetnie.
- Általában az IRS a különbözet 26 százalékát számítja fel az első 175 000 USD különbözet után egyedülálló adófizetők esetén, vagy az első 87 500 USD összegű különbséget a külön bejelentő házas adófizetők esetében.
- Az adóhivatal 28 százalékot számít fel a fennmaradó összegre, amely meghaladja ezeket a határokat.
AMT Tanács
Az AMT elkerülhetetlen. Valójában, ha nem fizeti be az AMT-t, amikor tartozik vele, az büntetést, pénzbírságot és kamatot vonhat maga után. Az űrlap kitöltése azoknak a cégtulajdonosoknak és magánszemélyeknek is ajánlott, akik az elmúlt évben részvényopciót gyakoroltak.
Az adó teljesíti a kitűzött feladatát, hogy biztosítsa, hogy a rendkívül gazdag emberek befizessék a rájuk eső adót. Valójában sokan felismerik, hogy fizetniük kell, és úgy döntenek, hogy a pénzügyeiket ennek megfelelően tervezik, ahelyett, hogy megpróbálnák elkerülni.
AMT felelősséghez vezető helyzetek
Ha azonban nem vagy nagy beruházó vagy üzlettulajdonos, akkor is ki kell fizetned az AMT-t. Mivel az AMT nem alkalmazkodik az inflációhoz, az adóval érintett adózók többsége kettős jövedelmű, két- vagy többgyermekes család. Roy Lewis, a MotleyFool szerzője és közreműködője.com, hat tipikus helyzetet azonosít, amelyek AMT-kötelezettséget okoznak a nem vállalkozástulajdonos adófizetőknek:
- Sok személyi mentesség
- Jelentős összegű állami és helyi adók
- Kiterjedt tőkenyereség
- Ösztönző részvényopciók eladása
- Nagy levonás az orvosi költségekre
- Jelentős számú tételes levonás
Lewis azt tanácsolja, hogy alaposan tájékozódjon az AMT-ről és pénzügyeiről, és töltse ki a 6251-es űrlapot az adózási határidő lejárta előtt.
Az AMT asszisztens
Az adóhivatal működik, és honlapján keresztül AMT-asszisztenst kínál a nagyközönség számára. Ez az asszisztens segít az adófizetőknek eldönteni, hogy az AMT hatálya alá tartoznak-e. Ez megköveteli, hogy az adózó megadja a becsült adóbevallásából származó információkat, és a kitöltést követően közölje a felhasználóval, hogy nem tartozik-e rá az AMT, vagy ki kell töltenie a 6251-es űrlapot.
Az asszisztens névtelen és bizalmas. Emiatt értékes eszköz azoknak az adózóknak, akik anélkül szeretnék megtudni adókötelezettségüket, hogy szükség esetén papíralapú űrlapot kell kitölteniük.
Az adófizetési kötelezettség meghatározása
Ne habozzon eldönteni, hogy Önre vonatkozik-e az AMT; jelentős büntetést kaphat, ha megpróbálja kihagyni. Kérjen jogi vagy pénzügyi tanácsot, ha nem biztos abban, hogyan becsülje meg adókötelezettségét.
